2026年1月1日起，越南一批新的稅收與配套政策將集中落地。這輪調整涉及個稅、企業稅、特別消費稅等多個領域。無論是個人還是企業都有直接影響。因此，對于在當地工作、經商或未來有投資計劃的人來說，都是必須關注的變化。
一、個人所得稅
01、稅率結構簡化
自2026納稅年度起，個稅稅率將從7級簡化為5級，最高稅率維持35%，但適用門檻從月應稅收入8000萬越南盾提高至1億越南盾。
具體稅率如下：
02、提高扣除標準，減輕中低收入者負擔
自2026年1月1日起，越南大幅提高個人所得稅扣除標準：
納稅人本人：從每月1100萬越南盾提高至1550萬越南盾。
每名被扶養人：每名被扶養人從440萬越南盾提高至620萬越南盾。
這一調整顯著減輕了中低收入家庭的稅負，尤其是多子女家庭。
二、企業所得稅
01、統一標準稅率
自2025年10月1日起，越南企業所得稅(CIT)標準稅率已統一為20%。小微企業稅率可降至15%或17%，具體標準待后續細則明確。
02、重點行業優惠
高新技術、重點鼓勵行業及在經濟特區、高新技術區、困難地區投資的項目，經認定可享受 10% 的優惠稅率，并疊加“兩免四減半”(前2年免稅，后4年減半)等優惠。
03、大型高新制造業項目
根據《數字技術產業法》，投資額 2.3億美元及以上 的大型高新制造業項目，可享受“六免九減半”優惠：
前6年：免征企業所得稅。
第7-19年：按10%的稅率減半征收。
04、數字技術產業人才個稅優惠
在越南首次簽訂勞動合同的特定高新數字產業人員，其工資薪金收入可享 5年免征個人所得稅的優惠。適用收入包括：
在數字工業園區從事數字化產業項目所得。
重點數字化產品、半導體芯片、人工智能系統研發與生產所得。
數字工業人力資源培訓活動所得。
05、電子設備制造企業優惠標準
自2026年1月1日起，生產電子設備的企業需滿足以下 4項標準之一，方可享受企業所得稅優惠：
使用越南芯片：產品使用在越南設計/生產，或在越南封裝/測試的芯片。
研發投入達標：設立研發部門，近3年研發投入占平均凈營收不低于2%(或每年不低于2000億越南盾)。
擁有產品設計權：產品整體設計的所有權屬于企業自身。
帶動本地供應鏈：越南本地企業占供應鏈合同金額至少30%，并在5年內向至少1家越南企業實施技術轉讓。
三、特別消費稅：新增與調整
新版《特別消費稅法》將于2026年1月1日生效，主要變化如下：
01、新增征稅項目
含糖飲料：每100毫升含糖量超過5克的飲料。2026年稅率為0%，2027年起為8%，2028年起為10%。牛奶、100%純果汁等豁免。
特定空調：制冷能力在24.000至90.000 BTU之間的空調將被納入征稅范圍，稅率維持不變。
02、免稅與不征稅范圍明確
不征稅：用于人道主義援助、救災、外交豁免、過境轉口的貨物;用于公共服務的專用車輛(如救護車、消防車)等。
免稅：由越南組織或個人生產并直接出口的貨物;符合規定的進口援助物資、禮品等。
四、農業與土地：減稅與降費
01、農業用地使用稅免稅期延長
農業用地使用稅免稅政策將延長至 2030年12月31日。主要免稅對象包括：用于試驗生產的農業用地、貧困戶的農業用地、家庭承包或受讓用于農業生產的土地等。
02、住宅用地變更費用減免
為解決《土地法》實施難題，新決議允許在將園地、池塘等農業用地變更為住宅用地時，減免土地使用費，以減輕居民住房負擔。
五、個體工商戶：告別“核定征收”
自2026年1月1日起，越南將廢止個體工商戶的核定征收方式，全面推行自行申報納稅制度。個體戶將按年收入分為三類管理：
六、用工成本：最低工資標準上調
自2026年1月1日起，越南最低工資標準將整體上調約7%，按四類地區劃分，具體如下：
2026年越南稅改，減負政策與嚴管措施并行。對于在越經營者而言，唯有吃透政策要點、強化合規能力，才能在享受稅收紅利的同時，規避潛在風險。建議企業結合自身業務類型，針對性調整經營策略，主動適配政策變化，在越南市場實現穩健發展。如有其他疑問，歡迎隨時咨詢。
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