2026年1月1日起,越南一批新的稅收與配套政策將集中落地。這輪調整涉及個稅、企業稅、特別消費稅等多個領域。無論是個人還是企業都有直接影響。因此,對于在當地工作、經商或未來有投資計劃的人來說,都是必須關注的變化。

一、個人所得稅
01、稅率結構簡化
自2026納稅年度起,個稅稅率將從7級簡化為5級,最高稅率維持35%,但適用門檻從月應稅收入8000萬越南盾提高至1億越南盾。
具體稅率如下:
02、提高扣除標準,減輕中低收入者負擔
自2026年1月1日起,越南大幅提高個人所得稅扣除標準:
納稅人本人:從每月1100萬越南盾提高至1550萬越南盾。
每名被扶養人:每名被扶養人從440萬越南盾提高至620萬越南盾。
這一調整顯著減輕了中低收入家庭的稅負,尤其是多子女家庭。
二、企業所得稅
01、統一標準稅率
自2025年10月1日起,越南企業所得稅(CIT)標準稅率已統一為20%。小微企業稅率可降至15%或17%,具體標準待后續細則明確。
02、重點行業優惠
高新技術、重點鼓勵行業及在經濟特區、高新技術區、困難地區投資的項目,經認定可享受 10% 的優惠稅率,并疊加“兩免四減半”(前2年免稅,后4年減半)等優惠。
03、大型高新制造業項目
根據《數字技術產業法》,投資額 2.3億美元及以上 的大型高新制造業項目,可享受“六免九減半”優惠:
前6年:免征企業所得稅。
第7-19年:按10%的稅率減半征收。
04、數字技術產業人才個稅優惠
在越南首次簽訂勞動合同的特定高新數字產業人員,其工資薪金收入可享 5年免征個人所得稅的優惠。適用收入包括:
在數字工業園區從事數字化產業項目所得。
重點數字化產品、半導體芯片、人工智能系統研發與生產所得。
數字工業人力資源培訓活動所得。
05、電子設備制造企業優惠標準
自2026年1月1日起,生產電子設備的企業需滿足以下 4項標準之一,方可享受企業所得稅優惠:
使用越南芯片:產品使用在越南設計/生產,或在越南封裝/測試的芯片。
研發投入達標:設立研發部門,近3年研發投入占平均凈營收不低于2%(或每年不低于2000億越南盾)。
擁有產品設計權:產品整體設計的所有權屬于企業自身。
帶動本地供應鏈:越南本地企業占供應鏈合同金額至少30%,并在5年內向至少1家越南企業實施技術轉讓。
三、特別消費稅:新增與調整
新版《特別消費稅法》將于2026年1月1日生效,主要變化如下:
01、新增征稅項目
含糖飲料:每100毫升含糖量超過5克的飲料。2026年稅率為0%,2027年起為8%,2028年起為10%。牛奶、100%純果汁等豁免。
特定空調:制冷能力在24.000至90.000 BTU之間的空調將被納入征稅范圍,稅率維持不變。
02、免稅與不征稅范圍明確
不征稅:用于人道主義援助、救災、外交豁免、過境轉口的貨物;用于公共服務的專用車輛(如救護車、消防車)等。
免稅:由越南組織或個人生產并直接出口的貨物;符合規定的進口援助物資、禮品等。
四、農業與土地:減稅與降費
01、農業用地使用稅免稅期延長
農業用地使用稅免稅政策將延長至 2030年12月31日。主要免稅對象包括:用于試驗生產的農業用地、貧困戶的農業用地、家庭承包或受讓用于農業生產的土地等。
02、住宅用地變更費用減免
為解決《土地法》實施難題,新決議允許在將園地、池塘等農業用地變更為住宅用地時,減免土地使用費,以減輕居民住房負擔。
五、個體工商戶:告別“核定征收”
自2026年1月1日起,越南將廢止個體工商戶的核定征收方式,全面推行自行申報納稅制度。個體戶將按年收入分為三類管理:

六、用工成本:最低工資標準上調
自2026年1月1日起,越南最低工資標準將整體上調約7%,按四類地區劃分,具體如下:

2026年越南稅改,減負政策與嚴管措施并行。對于在越經營者而言,唯有吃透政策要點、強化合規能力,才能在享受稅收紅利的同時,規避潛在風險。建議企業結合自身業務類型,針對性調整經營策略,主動適配政策變化,在越南市場實現穩健發展。如有其他疑問,歡迎隨時咨詢。
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