作為歐洲最重要的消費和宣傳市場之一，英國一直是大陸商家關(guān)注的焦點國家。隨著亞馬遜等跨境電子商務(wù)平臺的發(fā)展，英國已成為歐洲的關(guān)鍵節(jié)點之一。
圖片來源：攝圖網(wǎng)
盡管英國經(jīng)歷了脫歐風(fēng)暴，但英國的消費能力不容低估。在這種情況下，越來越多的大陸商家選擇注冊英國公司，大力開拓英國市場。
然而，與世界其他國家一樣，在英國開展商業(yè)貿(mào)易活動必須承擔(dān)相應(yīng)的稅收責(zé)任。英國現(xiàn)行法律還規(guī)定，只要公司年營業(yè)額超過6萬英鎊，就必須申請唯一的VAT稅號。
英國VAT稅號全稱為VALUE ADDED TAX(簡稱VAT)，它的主要功能是作為某個公司唯一的稅務(wù)申報號。
隨著亞馬遜等電子商務(wù)平臺的快速發(fā)展，網(wǎng)上銷售的商品面臨著缺乏稅收監(jiān)管。因此，亞馬遜要求所有英國亞馬遜企業(yè)申報VAT稅號允許英國稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)監(jiān)管，使英國VAT稅號已成為繼續(xù)經(jīng)營英國亞馬遜的硬性條件。
想申請英國VAT，還需要遵循一定的程序：
VAT稅號 · 準(zhǔn)備注冊資料
想申請英國VAT稅號，自然需要準(zhǔn)備相應(yīng)的信息。這些信息包括:
1. 申請人證明材料。主要是申請人的身份證和護照復(fù)印件，以追溯實際利潤。
2.公司營業(yè)執(zhí)照。主要是在英國經(jīng)營的商業(yè)實體，可以是英國公司或其他海外公司。但是，無論公司在哪里注冊，都有必要證明公司的合法正常經(jīng)營身份，因此需要公司的最新營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。
3.地址證明。由于英國政府和亞馬遜等電子商務(wù)平臺不要求商家有營業(yè)地址。因此，申請人的地址成為聯(lián)系其郵件的最重要信息。同時，地址證明也是確認(rèn)其稅務(wù)身份的重要證據(jù)。所以申請英國VAT稅號需要提供必要的地址證明。這些證明可以是各種文件(如水電費、煤氣、固定電話、信用卡等)。但無論選擇哪種文件遞交，都必須明確寫明收件人名稱和地址。
4. 英國電商平臺前臺截圖/店鋪鏈接。
5. VAT注冊申請表和64-8授權(quán)簽字文件。
VAT稅號 · 申請流程
一旦確定需要在英國注冊增值稅，需要向英國稅務(wù)局提交申請表(可以在英國稅務(wù)局官網(wǎng)找到更多詳細(xì)信息)。
在增值稅注冊過程結(jié)束時，您將獲得增值稅號碼。您可以使用稅號：
1.提交增值稅納稅申報表
告訴英國稅務(wù)局你征收了多少增值稅，并開始申請你已經(jīng)繳納的增值稅扣除。
2.開具增值稅發(fā)票
根據(jù)發(fā)票可以證明你從客戶那里收取的增值稅。
3.扣除您的營業(yè)費用
您在亞馬遜的業(yè)務(wù)活動中額外繳納的增值稅(以及貨物進口歐盟時繳納的增值稅) 可扣除。
VAT稅號 · 申報時間
英國注冊正常VAT時間:1個月內(nèi)(快1-2周也可以下來)
英國 VAT 按季度申報，一年申報四次。
注冊VAT稅號 · 所得證書
1.收到稅號文件
英國VAT注冊申請通過后，英國稅務(wù)局通常會先發(fā)出稅號通知messages形式呈現(xiàn)。
文件中的關(guān)鍵信息：公司名稱、稅號和稅號的生效日期，以及一些注意事項，即履行合規(guī)納稅義務(wù)。VAT 可以綁定店鋪后臺。
2.會有VAT證書
VAT證書是英國稅號的官方證明文件，涵蓋的信息比較全面。一般情況下，先下your messages” 稅號通知后一周左右下證。
個體戶綁定后臺被拒時，可按要求上傳VAT通過驗證證書。
VAT稅號 · 增值稅稅率
1.標(biāo)準(zhǔn)稅率
銷售增值稅可抵扣英國標(biāo)準(zhǔn)稅率20%。
2.低稅率
英國第一年6.低稅率5%(15萬英鎊/年內(nèi)) 第二年7.5% (次年及以后均低于23萬英鎊)，但已進口的VAT不能抵扣。
3.增值稅有三種不同的稅率。你必須確保你要收的稅是正確的
(1)20%的標(biāo)準(zhǔn)稅率適用于絕大多數(shù)商品和服務(wù)
(2)5%的低稅率適用于家用電或天然氣
(3)0%的稅率適用于極少數(shù)情況下的日用品
賣方以前逃稅過。如果發(fā)現(xiàn)，將被罰款。罰款金額是 5-35%，如果賣家提前補交欠稅，那么可以免罰款金額，但是會有相應(yīng)的利息產(chǎn)生。
(請注意:罰款按補稅比例計算 ，這是稅務(wù)局決定的。
VAT稅號 · 附加費和處罰
1.收取附加費
若違約，可進入12個月的附加費期。若在此期間再次違約：
① 附加費期限延長12個月
② 除了所欠的增值稅外，可能還要額外支付一筆錢(“附加費”)
逾期提交納稅申報表的，不需要在下列情況下支付附加費：
① 增值稅在截止日期前全額支付
② 無需繳納稅款
③ 是因為增值稅還款
HMRC寫信給你解釋你欠的任何額外費用，如果你再次違約會發(fā)生什么。
注：您不會因第一次違約而支付附加費。
2.罰款
英國稅務(wù)海關(guān)總署可以向您收取以下罰款：
① 如果您發(fā)送的申報表中有疏忽或故意的不準(zhǔn)確，您將受到100%的處罰，以獲得少或多的稅款
② 如果HMRC如果你在30天內(nèi)沒有回復(fù)他們并完成申報，你將受到30%的處罰。
(評估是指未發(fā)送增值稅申報表并按時繳納任何增值稅的，將收到HMRC一份“ 增值稅評估通知書 ，上面會告訴你他們認(rèn)為你欠了多少錢。
③ 除非英國稅務(wù)海關(guān)總署提交紙質(zhì)增值稅申報表，否則必須支付400英鎊(HMRC)告訴你，你不必在網(wǎng)上提交申報表。
VAT跨國清關(guān)申報
使用貨代的VAT稅號清關(guān)的風(fēng)險是什么?
政策：自2019年4月1日起，亞馬遜將遵守倉儲服務(wù)運營商盡職調(diào)查計劃的法律要求(FHDDS)，需要賣家填I(lǐng)EN號碼到后臺，IEN貨物在英國進口申報時生成的清關(guān)流水號，C88/E文件主頁左上角有這個號碼。通常是碼頭代碼 7位編碼 日期，例如：071-T-28/11/2018。
亞馬遜知道或有理由懷疑賣方未履行與進口商品相關(guān)的英國增值稅和海關(guān)義務(wù)的，有義務(wù)通知HMRC，如果亞馬遜有這樣的理由懷疑你沒有履行義務(wù)，60天后仍然沒有履行義務(wù)，并被罰款3000英鎊，或者停止向賣方提供服務(wù)FBA服務(wù)也可能導(dǎo)致亞馬遜賬戶凍結(jié)等風(fēng)險。
這是英國進一步防止逃稅的法律規(guī)定。賣家必須記得使用自己的VAT清關(guān)，然后向貨代要這個號碼。
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