在東南亞蓬勃發(fā)展的商業(yè)版圖中，泰國(guó)憑借獨(dú)特的地理位置、豐富的資源以及不斷優(yōu)化的營(yíng)商環(huán)境，成為眾多企業(yè)拓展海外市場(chǎng)的熱門(mén)選擇。而企業(yè)所得稅作為影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本與利潤(rùn)的關(guān)鍵因素，深入了解泰國(guó)公司企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，對(duì)在泰經(jīng)營(yíng)企業(yè)而言至關(guān)重要。
圖片來(lái)源：攝圖網(wǎng)
1、基本稅率與全球最低稅率
基本稅率：泰國(guó)企業(yè)所得稅的標(biāo)準(zhǔn)稅率為20%。但對(duì)于經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)的企業(yè)，稅率可降低至10%，且優(yōu)惠期長(zhǎng)達(dá)10年。
全球最低稅率：自2025年1月1日起，泰國(guó)對(duì)全球年?duì)I業(yè)額超過(guò)7.82億美元的跨國(guó)公司實(shí)施15%的全球最低稅率(GMT)，以符合OECD框架下的稅收競(jìng)爭(zhēng)底線要求。
2、稅收優(yōu)惠政策
投資區(qū)域優(yōu)惠：
一區(qū)：產(chǎn)品出口80%以上的企業(yè)，從獲利年度起3年免繳所得稅。
二區(qū)：企業(yè)可享受3年免繳所得稅。
三區(qū)：企業(yè)可免繳所得稅8年，之后5年減半征收。
經(jīng)濟(jì)特區(qū)優(yōu)惠：在經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)運(yùn)營(yíng)的公司，從事指定行業(yè)可享受10年10%的企業(yè)所得稅稅率。
研發(fā)與創(chuàng)新優(yōu)惠：
用于研發(fā)活動(dòng)的機(jī)器配件成本可享受40%的加速折舊抵扣。
研發(fā)活動(dòng)所得的服務(wù)收入可享受8年免征所得稅。
總部經(jīng)濟(jì)優(yōu)惠：
地區(qū)經(jīng)營(yíng)性總部從國(guó)內(nèi)及海外附屬企業(yè)所得紅利免征企業(yè)所得稅。
為附屬企業(yè)和分支機(jī)構(gòu)提供服務(wù)所得凈利潤(rùn)，按10%的稅率征收。
行業(yè)專(zhuān)項(xiàng)優(yōu)惠：
投資署批準(zhǔn)的特別優(yōu)先扶持領(lǐng)域的項(xiàng)目，可免繳所得稅8年。
電動(dòng)車(chē)產(chǎn)業(yè)投資企業(yè)可享受兩倍投資金額的稅收抵扣，進(jìn)口車(chē)輛享受1.5倍抵扣。
3、稅收管理要求
申報(bào)與繳納：企業(yè)需每年進(jìn)行兩次所得稅申報(bào)，并從應(yīng)稅收入中扣除相關(guān)費(fèi)用后，按適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。
合規(guī)義務(wù)：納稅人需依法申報(bào)收入并繳納稅款，故意偷漏稅款或偽造虛假信息將面臨嚴(yán)厲處罰。
政策更新：泰國(guó)正通過(guò)更新法律、政策和稅收實(shí)踐，逐步完善稅收體系，并計(jì)劃在未來(lái)加入經(jīng)合組織。
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