一些客戶說他們想成立一個BVI該公司將投資一家計劃在美國上市的開曼公司。未來開曼公司在美國上市套現(xiàn)后，其股權轉讓收入將流回中國。
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客戶想知道：是否需要注冊37號文?什么時候，如何注冊37號文?
要回答客戶這個問題，我們需要搞清楚37號文所規(guī)管的對象(即境內個人居民)到底包括哪些人?
本通知所稱國內機構，是指依法在中國設立的企業(yè)事業(yè)單位法人和其他經濟組織;境內居民個人是指持有中國居民身份證、軍事身份證、武裝警察身份證的中國公民，以及因經濟利益習慣性居住在中國的境外個人。
什么樣的人需要申請37號文件?
根據(jù)第37號文件的規(guī)定，下列人員通過特殊目的公司進行海外投融資并返還投資的，應當辦理第37號文件登記：(1)中華人民共和國境內居民(含境內機構和境內居民個人);(2)持有國內公司(或股權公司)股份。
37號文件的主要注冊內容是什么?
(1)境內居民個人信息;
(2)境內合法資產或權益(即VIE公司)信息;
(3)SPV(通常是海外BVI)信息。
在哪辦理?
一般通過境內權益(內資公司)注冊地的銀行申報，必須在WFOE設立前辦理(以頒發(fā)營業(yè)執(zhí)照為標志)。
何時辦理?
國內居民個人在37號文件登記前，可以在國外設立特殊目的公司，但除支付公司注冊費外，不得發(fā)生其他投資(包括海外投資)行為，否則根據(jù)特殊目的公司外匯登記，可能需要支付罰款，詳細說明原因，由相關外匯局根據(jù)案件業(yè)務集體審查制度審查登記。可以看出，37號文件的注冊需要在投資之前完成。這些投資不能理解我們通常理解的投資概念，國內外結構的連接，即建立WFOE或國內經營實體變更WFOE即視為出資完成。在實際操作中，有些銀行要求在境內實體公司引入外商投資者由內資企業(yè)變更為中外合資企業(yè)之前，必須完成37號文登記。因此，究竟何時完成37號文登記，建議各企業(yè)與擬登記銀行提前溝通確認。
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