近年來，國家出臺的一系列關于中國海外投資的政策對許多外國企業(yè)產生了一定的影響。如何應對當前的外商投資形勢，提高海外投資水平已成為許多企業(yè)關注的問題。本文主要介紹了企業(yè)海外投資記錄的相關事宜。
圖片來源：攝圖網
境外投資備案是什么?
《企業(yè)境外投資管理辦法》自2018年3月1日起實施。本辦法旨在加強對海外投資的宏觀指導，優(yōu)化海外投資的綜合服務，完善對海外投資全過程的監(jiān)督，促進海外投資的可持續(xù)健康發(fā)展，維護中國的國家利益和安全。
在逐步提高國家海外投資標準化要求的前提下，如何在監(jiān)管政策下提高海外投資企業(yè)合規(guī)經營水平和投融資能力，有效提高海外投資競爭力，已成為海外投資企業(yè)廣泛關注的問題，解決這些問題需要通過海外投資備案。
在現行的中國法律法規(guī)制度下，國內機構的海外投資一般主要涉及國家發(fā)展改革部門、國家商業(yè)部門和國家外匯部門三個部門的備案和批準。在目前的海外投資實踐中，商業(yè)主管部門和國家發(fā)改委的海外投資審查原則上是獨立的，可以分別提交。
取得《企業(yè)境外投資證書》和《備案通知書》后，國內企業(yè)可以進行境外直接投資的外匯登記。因此，在整個海外投資過程中，批準和備案是非常重要的。
企業(yè)境外投資證書：是指在中華人民共和國境內設立的企業(yè)(以下簡稱企業(yè))通過新設立、并購等方式擁有境外非金融企業(yè)或者取得現有非金融企業(yè)的所有權、控制權、經營管理權等權益的行為。
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海外投資備案的相關要求
根據《企業(yè)境外投資管理辦法》(國家發(fā)改委令第11號)的有關規(guī)定:
在實施備案管理的項目中：
①投資主體為中央管理企業(yè)(包括中央管理金融企業(yè)、國務院或國務院直接管理的企業(yè))，備案機關為國家發(fā)改委;
②投資者為地方企業(yè)，中國投資3億美元以上，備案機關為國家發(fā)改委;
③投資主體為地方企業(yè)，中國投資不足3億美元的，備案機關為投資主體注冊地省級政府發(fā)展改革部門。
國家發(fā)改委發(fā)布的項目備案表格式文本及附件清單：
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備案機關應當自受理項目備案表之日起7個工作日內向投資者發(fā)出備案通知書。
根據國家外匯管理局發(fā)布的《境內機構境外直接投資外匯管理》，
外匯局對境內機構境外直接投資及其形成的資產及相關權益實行外匯登記備案制度。
境內機構向當地外匯局辦理境外直接投資外匯登記時，應當說明境外投資外匯資金的來源。
經境外直接投資主管部門批準，境內機構境外直接投資持下列材料到當地外匯局辦理境外直接投資外匯登記：
(一)書面申請并填寫《境外直接投資外匯登記申請表》;
(二)外匯資金來源說明材料;
(三)境內機構有效的營業(yè)執(zhí)照、登記證、組織機構代碼證;
(四)境外直接投資主管部門對投資的批準文件或證書;
(五)發(fā)生前期費用匯出的，提供相關說明文件和匯出憑證;
(六)外匯局要求的其他材料。
外匯局審核上述材料正確后，在相關業(yè)務系統中登記相關信息，并向國內機構頒發(fā)海外直接投資外匯登記證書。國內機構應當在境外直接投資下辦理外匯收支業(yè)務。
多個國內機構共同實施境外直接投資的，境內機構所在地外匯局應當向有關國內機構頒發(fā)境外直接投資外匯登記證，并在有關業(yè)務體系中登記。
境內機構應當憑境外直接投資主管部門的批準文件和境外直接投資外匯登記證，在指定的外匯銀行辦理境外直接投資資金匯出手續(xù)。指定的外匯銀行應當在審查其真實性后辦理。
根據商務部制定的《外商投資備案(批準)報告實施細則》：
報告主要包括六個方面：
一是提交投資主體對外直接投資月度和境外企業(yè)再投資月度;
二是提交境外企業(yè)合規(guī)建設和境外企業(yè)遇到的投資障礙;
三是中國實際控制的境外企業(yè)提交資產、債務、收入、人員;
四是以企業(yè)為投資主體，報告境外合作區(qū)經營情況;
五是報告境外并購情況;
六、24小時內報告突發(fā)事件或重大不利事件。
在提交具體時間方面，本細則提出，投資主體的國內投資部分應在實際投資發(fā)生的第二個月按照《外商直接投資統計制度》的要求提交;投資主體的外商投資部分應在實際投資到外商最終目的地企業(yè)的第二個月提交外商直接投資統計制度的要求。
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境外投資備案申報流程
(一)發(fā)改委立項
向發(fā)展和改革部門和委員會部門申請項目，提交項目信息，國內投資者簽署所需的法律文件，經發(fā)展和改革部門批準或備案發(fā)出批準文件或備案通知書。
(二)商務部審批發(fā)證
經商務部門批準或備案，頒發(fā)《企業(yè)境外投資證書》，企業(yè)應當在收到證書后2年進行境外投資。
(三)外匯管理局備案
銀行對外匯進行監(jiān)管。投資金額超過500萬美元的，應當向外匯管理部門報告。外匯管理部門審核后，向國內企業(yè)頒發(fā)《海外直接投資外匯登記證》。
以上是審批步驟。需要提交的材料包括海外公司的詳細信息、國內主要公司的審計報告、營業(yè)執(zhí)照、銀行開戶、公章等。
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回答境外投資備案常見問題
1.商務部備案哪些主體進行海外投資?
答：《境外投資管理辦法》(商務部令2014年第3號)第二條規(guī)定，境外投資主體是指在中華人民共和國境內依法設立的企業(yè)。
2.事業(yè)單位境外投資可以備案嗎?
答:是的。《境外投資管理辦法》(商務部令2014年第3號)第36條規(guī)定，事業(yè)單位法人參照本辦法進行境外投資。
3.非企業(yè)法人海外投資可以備案嗎?
答:非企業(yè)法人在境外投資設立企業(yè)，應當按照《境外投資管理辦法》辦理;非企業(yè)法人在境外設立機構，不屬于商務主管部門境外投資管理范疇，不能辦理備案手續(xù)。
4.國內自然人可以以個人名義境外投資備案嗎?
答:沒有。自然人的海外投資不屬于商業(yè)主管部門的管理范疇。(自然人在海外設立特殊目的公司，由外匯局辦理相關外匯登記手續(xù)。
5.國內金融企業(yè)海外投資能否備案?
答：國內金融企業(yè)境外投資非金融企業(yè)屬于商務部管理范疇，可備案，但應征求金融監(jiān)管部門的意見。
6.國內企業(yè)成立不滿一年，能否境外投資備案?
答:是的。但需要說明相關資金的來源和構成。
7.國內企業(yè)能否跨行業(yè)境外投資備案?
答：是的。國內外法律、法規(guī)對資質有要求的，企業(yè)應當取得有關證明文件。
8.國內兩個以上投資主體中，哪一方申請境外投資備案?
答:《海外投資管理辦法》(商務部令2014年第3號)第十四條規(guī)定，兩個以上投資者共同進行海外投資的，由相對較大的股東在征得其他投資者書面同意后備案。各方持股比例相等的，一方協商后備案。
9.國內投資者境外投資參股比例小于10%可以備案嗎?
答：可以。
10.中央企業(yè)如何辦理境外投資備案?
答：當地中央企業(yè)下屬企業(yè)應通過中央企業(yè)集團總部在商務部辦理境外投資備案手續(xù)。
11.中央企業(yè)如何辦理境外投資備案?
答：地方企業(yè)股份比例較大的，由省商務部或區(qū)市商務局(委員會)辦理境外投資備案手續(xù);中央企業(yè)股份比例較大的，由中央企業(yè)在商務部辦理境外投資備案手續(xù)。
12.國內企業(yè)設立分支機構需要備案嗎?
答:需要備案。
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