由于企業(yè)在國(guó)內(nèi)上市要求比較多，很多企業(yè)將目光投向了海外，選擇在境外融資上市，因而搭建紅籌架構(gòu)成了一種趨勢(shì)。
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無(wú)論是在境內(nèi)上市還是境外上市都應(yīng)該遵循合規(guī)性，遵循相關(guān)的法律要求搭建紅籌架構(gòu)。
常見的錯(cuò)誤投資行為
1、不能以中國(guó)境內(nèi)居民個(gè)人作為股東在境外隨意設(shè)立、增資、收購(gòu)公司;
2、不能再用上面的境外公司作為股東在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立外資企業(yè);
3、不能在沒有獲得批準(zhǔn)備案的情況下，隨意讓中國(guó)境內(nèi)居民個(gè)人認(rèn)購(gòu)境外公司的股票，特別是該境外公司在境內(nèi)設(shè)立了外資企業(yè);
4、不能在沒有獲得批準(zhǔn)備案用境內(nèi)企業(yè)作為股東在境外隨意設(shè)立、增資、收購(gòu)公司。
中國(guó)境內(nèi)居民個(gè)人境外投資現(xiàn)法律法規(guī)
1、中國(guó)境內(nèi)居民個(gè)人境外投資不允許(發(fā)改委和商務(wù)部沒有出臺(tái)相關(guān)政策);
2、2QDII2擬在上海、深圳、武漢、溫州、重慶、福州等六個(gè)城市十點(diǎn)，目前仍然未開放。
3、唯一的綠地是境內(nèi)居民個(gè)人在同事滿足不同的條件下境外投資特殊目的公司并返程投資外資企業(yè)(37號(hào)文)。
搭建紅籌架構(gòu)以下稅務(wù)問題需注意
除了以上問題，稅務(wù)也是紅籌架構(gòu)搭建過(guò)程中的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)境外上市，企業(yè)通常會(huì)面臨將公司從純內(nèi)資變?yōu)榧t籌架構(gòu)或VIE的情況，常見問題包括：
1、境內(nèi)股東退出，以個(gè)人還是公司/合伙企業(yè)投資人形式退出，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓還是減資方式退出，涉及到不同的稅務(wù)處理。
2、境外架構(gòu)搭建，企業(yè)可以境外搭建鏡像于境內(nèi)的持股架構(gòu)，也可以通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收購(gòu)境內(nèi)公司，但稅負(fù)各不相同。
3、境內(nèi)利潤(rùn)分配，在稅收協(xié)定下，境內(nèi)運(yùn)營(yíng)實(shí)體對(duì)外支付股息時(shí)的預(yù)提所得稅優(yōu)惠稅率。
4、員工持股平臺(tái)，股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃下，員工直接持股或者通過(guò)股東等代持方式會(huì)對(duì)公司產(chǎn)生不同的稅收影響。
5、投資人稅基損失問題，如果投資人通過(guò)ODI，以名義價(jià)格投資在開曼公司，其未來(lái)退出時(shí)的投資成本會(huì)受到不利影響。
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