為促進科技創新、建設智慧城市，同時配合粵港澳大灣區發展計劃，推動科技創新在澳門特別行政區的發展，促進本地產業適度多元化，澳門特別行政區制定《從事科技創新業務企業的稅務優惠制度》，合資格企業可向財政局提出申請。
圖片來源：攝圖網
稅務優惠范圍
經審批符合資格的企業可享有下列稅務優惠：
不動產財產移轉印花稅
豁免以有償方式取得的一個作自身經營用途的不動產的財產移轉印花稅(但取得屬居住用途的不動產外，且每一申請者只能對一個不動產享有豁免)
房屋稅
有關不動產獲豁免5個年度的房屋稅。
所得補充稅
豁免企業繳納自申報有可課稅利潤年度起計3年內的所得補充稅(同時適用于企業分派給股東的利潤或分派給股份持有人的股息)。
職業稅
企業聘用從事行政管理及科技研究發展的雇員，自獲批準起計3年內可享有兩倍職業稅的免稅額。
鼓勵企業升級發展補貼計劃
《鼓勵企業升級發展補貼計劃》旨在鼓勵企業提升競爭力，促進澳門經濟適度多元及可持續發展，尤其為實現產業化發展、技術革新、企業轉型、改善經營及生產條件等目標。
補貼范圍：
合資格企業以銀行貸款或 融資租賃方式在澳門進行有助實現本計劃宗旨的投資項目時，可獲利息或租金補貼，補貼期間最長4年，年補貼率上限、整體計劃每年可或許可給予補貼的總貸款金額/總租金金額上限，以及每一受益人每年可獲許可給予補貼的貸款金額/租金金額上限，以公布于《澳門特別行政區公報》的行政長官批示訂定。
貸款利息補貼根據第39/2021號行政長官批示，貸款利息補貼的年補貼率上限為4%，每年可獲補貼的貸款總金額上限為6億澳門元，每一受益人每年可或補貼的貸款金額上限為1000萬澳門元。
融資租賃租金補貼：
根據第39/2021號行政長官批示，融資租賃租金補貼的年補貼率上限為4%，每年可獲補貼的融資租賃租金總金額上限為2億澳門元，每一受益人每年可獲補貼的融資租賃租金金額上限為1000萬澳門元。
融資租賃稅額與優惠制度
根據7/2019號法律《融資租賃稅務優惠制度》的規定，對從事融資租賃的企業給予印花稅和所得補充稅兩方面的稅務優惠。
印花稅
有關融資租賃公司或融資租賃項目子公司的設立及其資本增加或追加的行為，關于資本貨物的融資租賃合同(但不包括不動產)、與融資租賃活動有關的利息及傭金，均獲豁免印花稅;此外，融資租賃公司以有償方式取得專門用作自身辦公用途的不動產，獲豁免財產轉移印花稅(每一融資租賃公司只能對一個不動產享有豁免，上限為50萬澳門元)。如取得該不動產后5年內移轉或作其他用途，豁免即告示有效，須補繳獲豁免的稅款。
所得補充稅
將作為稅務費用扣減的融資租賃固定資產最高重置及攤折率調升至3倍;將經營融資租賃企業的呆賬備用金視為經營費用，可用作稅務費用扣減，其最高金額可增至應收賬款的10%;對經營融資租賃企業所取得的融資租賃業務收益適用5%的所得補充稅稅率，并豁免征收其在境外取得并完稅的融資租賃業務收益的所得補充稅。有關對融資租賃業務收益的稅務優惠亦適用于分派予股東之股息。
工業政策范圍內稅務鼓勵
《工業政策范圍內稅務鼓勵》旨在對有意為澳門工業作出貢獻的投資者給予稅務方面的優惠，以鼓勵透過投資的增加，推動澳門工業的增長及發展，尤其是有關生產效率、科技水平的提高，新產品的制造，以及其他引致生產活動進步的效果。
稅務鼓勵的優惠類別
1、營業稅豁免;
2、所得補充稅削減50;
3、資產移轉印花稅減免50%，然而該等不動產須專用于有關工業活動的經營，包括商業、行政及社會服務的設立;
4、上款所指資產移轉的贈與稅減免50%;
5、當重組計劃旨在將一個或多個工業場所之擁有權轉移給僅一個法律實體，資產移轉印花稅全部豁免;
6、巿區房屋稅的豁免，豁免期在澳門半島不超過10年，在離島不超過20年，且只限專租作工業用途的不動產收益。
卓信企業提供澳門公司注冊、銀行開戶、年審報稅、商標申請、稅務合規計劃、ODI境外投資備案等代理代辦服務，如果您有這方面業務辦理需求，歡迎隨時咨詢我司在線客服!
