巴拿馬私人基金會(huì)在CRS下如何歸類？
- 提問者：耿樂
- 2019-02-13
- 回答數(shù)：2
巴拿馬私人基金會(huì)在CRS下如何歸類？
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在CRS框架下巴拿馬私人基金可以歸類為兩種——提交報(bào)告的金融機(jī)構(gòu)（Reporting
Financial Institution, Reporting FI）或者被動(dòng)非金融機(jī)構(gòu)（Passive Non-
Financial Entity, Passive NFE），這取決基金的業(yè)務(wù)。
（1）基金作為金融機(jī)構(gòu)：管理公司提供投資、管理客戶資產(chǎn)的專業(yè)服務(wù)，而且總收
入的50%與投資、或金融工具貿(mào)易有關(guān)系。這種基金必須向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局申報(bào)基金控制
人的信息，包括：
- 姓名
- 地址
- 稅務(wù)識(shí)別號(hào)碼
- 出生日期
- 截至12月31日余額。
（2）基金作為被動(dòng)費(fèi)金融機(jī)構(gòu)：基金管理公司不是專業(yè)的公司管理人，其公司也不
涉及投資。然后需要確定金融機(jī)構(gòu)是否被動(dòng)。CRS規(guī)則規(guī)定一系列積極金融機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)
，如果非金融基金不符合CRS列出的條件，那么這種機(jī)構(gòu)屬于被動(dòng)的。
另外，如果基金主要屬于投資性質(zhì)的，而且所在國家不屬于自動(dòng)信息交換協(xié)定，CRS
把這種基金也歸類為被動(dòng)的。
巴拿馬暫時(shí)只是表示參加自動(dòng)交換的意向，但是沒有說明具體加入時(shí)間。于是，巴拿
馬私人基金將自動(dòng)被認(rèn)為是被動(dòng)的非金融機(jī)構(gòu)。
在這種情況下，銀行搜集被動(dòng)機(jī)構(gòu)的信息，其控制人的信息參加交換：
- 姓名
- 地址
- 稅務(wù)識(shí)別號(hào)碼
- 出生日期
- 截至12月31日余額。
- 再見不見
- 2019-02-13 09:11:24
巴拿馬私人基金會(huì)的商業(yè)環(huán)境：
巴拿馬本地截至至今尚沒有對受益所有人進(jìn)行“穿透”的案例法。
私人基金會(huì)無需進(jìn)行年度申報(bào)。
不是由管理人或執(zhí)行人負(fù)責(zé)，而是通過“議會(huì)”形式完成。可提名“議會(huì)成員”，生效時(shí)間具有彈性空間。
其他國家地區(qū)已生效的基金會(huì)可以便捷的“進(jìn)出”巴拿馬，隨時(shí)注冊或注銷。
巴拿馬稅務(wù)：無資本利得、所得、利息收入、銷售增值、受益人轉(zhuǎn)讓、過繼、繼承、贈(zèng)與、印花稅。
適用環(huán)境：
受控外企-澳新、加拿大、法國等有嚴(yán)格的受控外企規(guī)則的高稅率國家，這些國家都需要向本國稅務(wù)機(jī)關(guān)上報(bào)所有境外持有的企業(yè)信息。
銀行賬號(hào)-包括投資機(jī)構(gòu)賬號(hào)、券商帳號(hào)CRS籌劃。
贈(zèng)與資金的匯進(jìn)與匯出-巴拿馬本地采用AML反洗錢規(guī)定，針對恐怖主義、毒品和武器買賣，因?qū)彶榉秶槍π詮?qiáng)進(jìn)而對國際電匯影響小。
慈善機(jī)構(gòu)用于服務(wù)慈善目的的日常經(jīng)營，包括股票、期貨、眾籌基金、貴金屬、掉期等收益。
同時(shí)巴拿馬公利基金會(huì)可達(dá)到與慈善類似的資產(chǎn)收入模式，是國際稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃中理想的上層架構(gòu)選。信托契約、基金會(huì)章程、不記名控制、提名議會(huì)成員等細(xì)節(jié)需要與專業(yè)人士進(jìn)行具體分析籌劃。
- 詩與遠(yuǎn)方
- 2019-02-13 09:12:06
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